Налоговая система и принципы ее функционирования

Главным источником доходов страны являются налоги. Налоговую политику именуют фискальной. Слово «фискальный» латинского происхождения и в переводе значит «казенный». В Рф в эру Петра I фискалами называли должностных лиц, которые надзирали за сбором налогов и финансовыми делами. В современной экономической литературе фискальная политика ассоциируется с муниципальным регулированием налоговой системы.

Налоговая система – это Налоговая система и принципы ее функционирования совокупа пошлин, сборов, налогов и других платежей, также общих принципов налогообложения и сборов.

Пошлина (англ. tariff) – валютные сборы, взимаемые надлежащими муниципальными органами при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством данной страны. Более всераспространены регистрационные, гербовые, почтовые, судебные и наследные пошлины. С провозимых через границу продуктов взыскиваются таможенные пошлины.

Сбор – это Налоговая система и принципы ее функционирования неотклонимый взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из критерий предоставления им определенных прав либо выдачи разрешений (лицензий).

Но главным источником доходов страны являются налоги.

Налог – это изъятие в пользу страны заблаговременно определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта.

Налогообложение – это метод регулирования доходов и источников Налоговая система и принципы ее функционирования пополнения муниципальных средств.

Исторически налоги появляются с возникновением страны. Сколько веков есть налоги, столько финансовая теория отыскивает принципы рационального налогообложения, 1-ые из которых определил А. Смит. На базе его взглядов к истинному времени сложились две большие концепции налогообложения.

1-ая базирована на идее, что налог должен быть пропорционален той выгоде Налоговая система и принципы ее функционирования, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной им государством (пример А. Смита: ремонт дорог должен оплачивать тот, кто ими пользуется). 2-ая концепция подразумевает зависимость налога от размера получаемого дохода.

Современные налоговые системы употребляют целый ряд принципов:

1)всеобщность, т.е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы;

2)стабильность, т Налоговая система и принципы ее функционирования.е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;

3)равнонапряженность, т.е. взимание налогов по схожим для всех налогоплательщиков ставкам;

4)обязательность, т.е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога;

5)соц справедливость, т.е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и Налоговая система и принципы ее функционирования группы населения.

Налоговая система базируется на законодательных актах страны, которыми инсталлируются элементы налога. К ним относятся:

а)субъект налога, либо налогоплательщик, т.е. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; им может быть юридическое либо физическое лицо;

б)объект налога, т.е. доход либо имущество, с которого Налоговая система и принципы ее функционирования начисляется налог (зарплата, прибыль, ценные бумаги, неподвижное имущество и т.д.);

в)источник налога – это независимо от объекта налогообложения – незапятнанный доход общества;

г)ставка налога – это принципиальный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (скажем, с одной сотки земли, с 1000 руб. и т. д.). Различают предельную налоговую ставку, среднюю Налоговая система и принципы ее функционирования, нулевую и льготную.

Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.

Средняя налоговая ставка – это общий налог, поделенный на величину налогооблогаемого дохода.

Налоговые льготы – это уменьшение налоговых ставок либо полное освобождение от налогов отдельных физических либо юридических лиц зависимо от профиля, производства, нрава производимой продукции и Налоговая система и принципы ее функционирования других черт.

Льготы в силу их различного нрава и огромного охвата налогоплательщиков могут приводить к осязаемому понижению реальной ставки налогообложения по сопоставлению с номинальной.Потому по признаку соотношения меж ставкой налога и доходом налоги делятся на:

а)прогрессивный, при котором средняя ставка увеличивается по мере возрастания дохода Налоговая система и принципы ее функционирования;

б)регрессивный, при котором средняя ставка снижается по мере возрастания дохода;

в)пропорциональный, при котором средняя ставка остается постоянной независимо от размеров дохода.

По механизму формирования налоги делятся на две главные группы: прямые и косвенные.Прямые налоги взимаются конкретно с хозяев имущества, получателей доходов.Косвенные налоги взимаются в сфере Налоговая система и принципы ее функционирования реализации либо употребления продуктов и услуг, т.е. в итоге перекладываются на потребителей продукции.

К прямым налогам относятся:

• подоходный с населения;

• на прибыль компаний;

• на прирост капитала;

• с наследия и дарений;

• поимущественный налог.

К косвенным налогам относятся:

• налог с оборота;

• на добавленную цена (НДС);

• на отдельные виды продуктов (акцизы Налоговая система и принципы ее функционирования); к таким товарам относятся: табак, драгоценности, нефтепродукты и т.д.;

• таможенные пошлины.

Таковы общемировые эталоны. Налоговые реформы Рф приблизили ее систему налогообложения к интернациональным нормам. Налоги в Рф разбиты на три группы: федеральные, республиканские и местные.

Федеральные налоги инсталлируются парламентом и в неотклонимом порядке взимаются на всей местности Рф.

Республиканские Налоговая система и принципы ее функционирования налоги тоже общеобязательны. При всем этом сумма платежей по налогу зачисляется равными толиками в бюджет республики и в бюджет городка либо района, где размещен налогоплательщик.

Местные налоги только отчасти являются общеобязательными. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей.

Вопрос о том, каким быть налогу (высочайшим либо низким) – предмет неизменных обсуждений экономистов. Государственное вмешательство Налоговая система и принципы ее функционирования в экономику всегда связано с увеличением налогов, ослабление вмешательства – с их понижением. Главный вопрос в том, как и то и это оказывает влияние на экономику.

Последователи Кейнса нацелены на «экономику спроса». Они считают, что высочайший уровень налога понижает покупательную способность общества, т.е. совокупный спрос. Означает, цены Налоговая система и принципы ее функционирования понижаются, инфляция затухает. Напротив, сокращение налогов содействует росту совокупного спроса, повышению цен и ускорению темпа инфляции.

Сторонники «экономики предложения» убеждены в обратном: они считают, что высочайшие налоги наращивают издержки бизнесменов, которые перекладываются на потребителей в форме более больших цен и вызывают инфляцию. Они – за понижение налогов.

Конкретного ответа Налоговая система и принципы ее функционирования на вопрос о том, кто прав, финансовая наука пока не отыскала. Но изготовлена попытка установить связь меж ставкой налога и деловой активностью. Южноамериканский доктор А. Лаффер (приверженец теории предложения) обосновал, что при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко понижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится нерентабельной. А более низкие ставки налогов Налоговая система и принципы ее функционирования делают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, принятию деловых рисков, расширению государственного производства и дохода. В итоге расширяется налоговая база, которая сумеет поддержать налоговые поступления на высочайшем уровне даже при том, что ставки налога будут ниже. Связь меж ставками налогов и налоговыми поступлениями получила заглавие «кривая Лаффера» (рис. 19.1).

Если Налоговая система и принципы ее функционирования налоговая ставка равна нулю (точка 0), то правительство ничего не получит. Если налоговая ставка r = 100 %, то никто не будет заинтересован работать и правительство тоже ничего не получит. При некий ставке (скажем, г0 = 50 %) сумма, взимаемая государством в виде подоходного налога, достигнет максимума R1 (точка М). Пробы повысить налоговые ставки приведут к Налоговая система и принципы ее функционирования понижению R0 (точка N). Кривая Лаффера не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления налогов максимальны.

Налоговая система хоть какой страны, в том числе и РФ, подвержена изменениям. Так, с 1 января 2001 г. в Рф введен единый соц налог. Он зачисляется в муниципальный внебюджетный фонд и подменяет собой Налоговая система и принципы ее функционирования совокупа взносов в Пенсионный фонд РФ, в Фонд неотклонимого мед страхования РФ, в Фонд общественного страхования РФ и Муниципальный фонд занятости, который ликвидируется. Справедливости ради отметим, что данное решение подверглось критике в обществе.


nalog-na-dohodi-fizicheskih-lic.html
nalog-na-dohodi-s-fizicheskih-lic-ndfl.html
nalog-na-igornij-biznes.html