Налог за добычу природных ресурсов

Плательщиками за добычу природных ресурсов признаются организации и личные предприниматели.

Экономные организации плательщиками налога не явл.

Объектом налогообложения признаётся:

-песка формовочного, стекольного, строительного;

-песчано-гравийные консистенции;

-камня строительного, облицовочного;

-воды;

-грунта для земляных сооружений

-соли калийной поваренной

-нефти

-железных руд

Объектом налогообложения не признаётся:

-добыча нефтяного попутного газа

-добыча грунта, песка и консистенции для преодоления последствий АЭС

-добыча Налог за добычу природных ресурсов подземных и поверхностных вод

Каждому природопользователю инсталлируются годичные лимиты добычи ресурсов не позже 1 февраля текущего года.

Налоговая базаопределяется как фактический объём добываемых природных ресурсов.

Ставки налога за добычу ресурсов дифферинцированы и установлены по каждому виду добываемых ресурсов и установлены в рублях за 1т. Либо 1 куб.метр согласно приложения 10 к Налог за добычу природных ресурсов Налоговому кодексу РБ.

За превышение установленных лимитов добычи природных ресурсов или добычу природных ресурсов взимается в десятикратном размере установленной ставки налога за добычу ресурсов.

Налоговым периодом налога за добычу ресурсов считается календарный квартал.

Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога может исчисляться плательщиками Налог за добычу природных ресурсов исходя из установленных годичных лимитов и соответственных ставок налога за добычу ресурсов.

Плательщики ежеквартально представляют в налоговые органы налоговую декларацию не позже 20-го числа месяца, последующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога за добычу ресурсов делается ежеквартально не позже 22-го числа месяца, последующего за истекшим налоговым периодом.

Плательщики, осуществляющие Налог за добычу природных ресурсов исчисление и уплату налога за добычу ресурсов в согласовании с установленными годичными лимитами, ПРЕДСТАВЛЯЮТ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НАЛОГОВЕ ДЕКЛАРАЦИИ:

1.НЕ Позже 20 АПРЕЛЯ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА, ИСХДЯ ИЗ УСТАНОВЛЕННОГО Годичного ЛИМИТА.

Уплата налога за добычу ресурсов выполняться ежеквартально не позже 22-го числа месяца, последующего за истекшим налоговым периодом.

Суммы налога Налог за добычу природных ресурсов за добычу ресурсов сверх норм или без установленных норм в случае, когда необходимость их установления предусматривается законодательством, не исключаются плательщиками в издержки по производству и реализации продуктов, имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

Налог на недвижимость

Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физ лица.

Организации, финансируемые из бюджета, плательщиками не Налог за добычу природных ресурсов являются.

Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются:

-здания и сооружения, в том числе сверхнормативное незавершённого строительства, наход в принадлежности либо во владении

-здания и сооружения , расположенные на местности РБ и взятые в аренду

Не признаются объектом налогообложения налогом на недвижимость у организации:

-здания и сооружения сверхнормативного незавершённого строительства, по объектам строительства,финансируемым Налог за добычу природных ресурсов из бюджета , а так же строения и сооружения сверхнормативного незавершённого строительства, относящиеся к объектам жилищного строительства.

-здания и сооружения сверхнормативного незавершённого строительства, по объектам строительства, осуществляемого своими силами без вербования посторонней строительной организации;
-здания и сооружения, в том числе не завершённые строительством, приобретённые за счёт средств либо приобретенные в Налог за добычу природных ресурсов виде интернациональной технической помощи, на срок их использования в целях конкретного воплощения таковой помощи.

Годичная ставка налога на недвижимость для организаций установлена в размере 1%.

Годичная ставка налога на недвижимость для организации, имеющих в принадлежности объекты сверхнормативного незавершённого строительства и осуществляющих строительство новых объектов устанавливается в размере 2% от цены построек и Налог за добычу природных ресурсов сооружений сверхнормативного строительства.

Местные советы депутатов имеют право наращивать (уменьшать), но менее чем вдвое ставки налогов на недвижимость отдельны категориям плательщиков.

Налоговая база на недвижимость определяется организациями – исходя из нахождения на 1 января календарного года построек и сооружений сверхнормативного незавершённого строительства.

Освобождаются от налога на недвижимость:

-здания и Налог за добычу природных ресурсов сооружения СОЦИАЛЬНО-КУЛТУРНОГО ЗНАЧЕНИЯ

- строения и сооружения ЗАКОНСЕРВИРОВАНННЫЕ В УСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ

- строения и сооружения созданные для охраны и экологии среды

- строения и сооружения признаваемые вещественными историко-культурными ценностями

-автодороги

- строения и сооружения относящиеся к объектам благоустройства городов , посёлков и т.д

- строения и сооружения муниципального и мобилизационного вещественных резервов

-культурные строения, в том числе не завершённые строительством , религиозных организаций

Налоговым Налог за добычу природных ресурсов периодомпо налогу на недвижимость признаётся календарный год.

Годичная сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой ставки.

Организациями налог определяется раз в год исходя из наличия построек и сооружений по остаточной цены и цены построек и сооружений, сверхнормативного незавершённого строительства на начало ода, и установленной годичный ставки.

Исчисление организациями Налог за добычу природных ресурсов налога на недвижимость по зданиям и сооружениям сверхнормативного незавершённого строительства начинается с 1 января отчётного года по истечении нормативного срока строительства, установленного проектной документацией.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу на недвижимость организациями – не позже 20-го января отчётного года.

Уплата налога на недвижимость –ежеквартально не позже 22-го числа первого Налог за добычу природных ресурсов месяца каждого квартала в размере ¼ годичный суммы!!!!!

Суммы налога на недвижимость врубается в завтраты по производству и реализации продуктов, имущественных прав.

ФСЗН

Плательщиками являются:

1) Работодатели – юр. Лица, их консульства, филиалы, ИП и личные нотариусы, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, также юр.лица предоставляющие работу на базе Налог за добычу природных ресурсов членства(роли) в юр.лицах всех ОПФ.

2) Работающие граждане

3) Физ.лица, без помощи других уплачивающие неотклонимые страховые взносы(ИП, личные нотариусы, творческие работники)

4) Белгосстрах – уплачивающие неотклонимые страховые взносы за неработающих инвалидов.

Объектом для начисления неотклонимых страховых взносов является:

1) Для работодателей и работающих людей – все виды выплат в валютном Налог за добычу природных ресурсов и/либо натуральном выражении, начисленные в пользу работающих людей по всем основаниям, не считая видов выплат на которые не начисляют неотклонимые страховые взносы.

2) Для физ.лиц – определяемый ими доход.

Список выплат на которые не начисляют неотклонимые страховые взносы ФСЗН:

- выходное пособие при прекращении трудового контракта

- гос. Пособие, выплачиваемое за Налог за добычу природных ресурсов счет средств бюджета и гос.соц.страхования

- суммы, ыплачиваемые в возмещении морального вреда причиненного работником

- суммы выплачиваемые в возмещении дополнительных расходов связаны с выполнением работниками труд.обязательств.

- единовременные выплаты и цена подарков работникам, также при увольнении в связи с выходом на пенсию

- суммы средств, выдаваемые работникам в улучшении жилищных критерий, на строительство, на Налог за добычу природных ресурсов полное либо частичное погашение кредита, приобретенных на эти цели

- вещественная помощь работникам, оказываемая в согласовании с законодательством, также в связи со стихийным бедствием, тяжеленной заболеванием, со гибелью близких, вступлением в брак, рождением малыша.

- цена обретенных за счет средств нанимателя путевок в детские оздоровительные учреждения, бесплатных билетов.

- доходы по акциям Налог за добычу природных ресурсов, получаемые от роли работником в управлении предприятием(дивиденды,%)

- другие расходы

Неотклонимые страховые платежи в ФСЗН включают:

1 Пенсионное страхование

2 Соц страхование – временная нетрудоспособность, беременность и роды, рождение малыша, ухода за ребенком до 3 лет, предоставление 1 свободного от работы денька за месяц мамы, воспитывающей ребенка-инвалида до 18 лет, погибель застрахованного либо члена его семьи Налог за добычу природных ресурсов.

Размеры неотклонимых страховых взносов:

Работодатели

На пенс.стах. 28%

На соц.ужас. 6%

Общая ставка 34%

Работодатели, занятые пр-вом с/х продукции

На пенс.ужас. 24%

На соц.ужас. 6%

Общая ставка 30%

Физ. Лица, без помощи других уплач.обязат.ужас.взносы,Белгострах

На пенс.ужас. 29%

На соц.ужас. 6%

Общая ставка 35%

Работающие граждане

На пенс.ужас. 1%

Общая ставка 1%

Уплата Налог за добычу природных ресурсов проводиться единым платежом, объединяющим отчисления на пенсионное и соц страхование.

Средства ужас. Взносов сами плательщики употребляют на выплату ряда пособий.

Плательщики, предоставляющие работу по трудовым договорам уплачивают неотклонимые взносы не позже установленного рабочего денька.

Плательщики, предоставляющие работу по гражд.-прав. договорам уплачивают взносы в деньки выплат по договорам Налог за добычу природных ресурсов, но не позже установленного денька выплаты за истекший месяц.

Плательщики из числа коммерческих орг-ции со средней численностью работников за календарный год до 100 человек включительно уплачивают взносы не пореже 1 раз в квартал, но не позже денька выплаты з/п за последний месяц отчетного квартала.

Обяз. Ужас. Взносы за работающих людей Налог за добычу природных ресурсов начисляют, задерживают и перечисляют их работодатели не позже установленного денька выплаты з/п за истекший месяц.

Срок сдачи отчета в фонд до 15 числа месяца последующего за отчетным кварталом.

ТЕМА1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И Суть НАЛОГОВ

Налоги – это неотклонимый личный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физич. лиц в Налог за добычу природных ресурсов форме отчуждения принадлежащих им на праве принадлежности, хозяйственного ведения либо оперативного управления денег в республиканский и (либо) местные бюджеты.

В отличие от налогов сборы носят мотивированной нрав и сформировывают мотивированные валютные фонды.

Сбор – неотклонимый платеж в республиканский и(либо) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физ. лиц.

Налоговые дела – денежные Налог за добычу природных ресурсов дела меж государством и субъектами хозяйствования и популяцией по формированию централизованного валютного фонда(бюджета).

Финансовая суть налогов характеризуется валютными отношениями, складывающимися у страны с организациями и физ.лицами.

Социально-экономическая суть, функции и роль налогов определяются природой и задачками страны, развитием товарно-денежных отношений и критериями воспроизводства.

Функции Налог за добычу природных ресурсов налогов: фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная и соц.

Фискальная функция налоговобеспечивает формирование денежных ресурсов страны. Это основная функция налогов.

Регулирующая функция налогов состоит в их возможности повлиять на развитие экономики, обеспечивающая ей устойчивый рост.

Регулирующая функция имеет 3 составляющие: стимулирующая, которая влияет на воспроизводство, стимулируя его темпы, усиливая либо ослабляя скопление капитала Налог за добычу природных ресурсов, используя систему льгот либо преференций(преимуществ); сдерживающая, которая преднамеренно сдерживает темпы воспроизводства, средством роста ставок налогов либо введения дополнительных налогов; воспроизводственная, которая создана для аккумуляции средств на восстановление применяемых ресурсов.

Распределительная функция налогов обеспечивает процесс перераспределения ВВП и направление одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных причин производства, а другой части Налог за добычу природных ресурсов – в централизованный валютный фонд(бюджет) в форме налога .

Контрольная функция – своевременное отслеживание государством поступлений налоговых платежей в бюджет.

Соц функция налогов – поддержание общественного равновесия методом уменьшения неравенства в реальных доходах отдельных групп населения.

Налогообложение – это процесс установления и взимания налогов в стране, определение величины налогов и их ставок, порядка Налог за добычу природных ресурсов уплаты налогов, также круга лиц, уплачивающих налоги, сборы.

Главные принципы налогообложения:

1). Уровень налогообложения должен быть достаточным для выполнения государством собственных функций;

2). Уровень налогообложения не должен оказывать отрицательное воздействие на экономику и население;

3). Эффективность налогообложения, другими словами:

Налоги должны влиять на принятие экономических решений;

Налогообложение должно содействовать стабилизации Налог за добычу природных ресурсов и развитию эко-ки страны;

Процесс налогообложения должен быть понятен плательщику и принят большей частью общества;

Налогообложение должно осуществляться с наименьшими расходами для гос-ва.

В согласовании с Общей частью Налогового кодекса РБ основными принципами налогообложения в республике являются : 5 принципов.

Особенный режим налогообложения – особый порядок исчисления и уплаты Налог за добычу природных ресурсов налогов, сборов.

Особенный режим налогообложения применяется для плательщиков:

налога при облегченной системе налогообложения;

одного налога с личных бизнесменов и других физич.лиц;

одного налога для производителей сельскохозяйственной продукции;

налога на игорный бизнес;

налога на доходы от воплощения лотерейной деятельности;

налоги на доходы от проведения электрических интерактивных игр;

сбора за Налог за добычу природных ресурсов воплощение деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

сбора за воплощение ремесленной деятельности.

Главные элементы налогообложения:

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

налоговая ставка;

порядок исчисления;

порядок и сроки уплаты.

Субъект налогообложения(плательщик) – это юрид. либо физич. лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплаты налогов.

Носитель налога – это лицо, за Налог за добычу природных ресурсов счет которого в конечном итоге осуществляется уплата налога.

Объект налогообложения – предмет, действие либо явление, которые подлежат обложению налогом. К объектам налогообложения относят: имущество, доходы(прибыль), операции по реализации продуктов, ввоз(вывоз) продуктов.

Согласно налоговому кодексу РБ объектами налогообложения признаются происшествия, с наличием которых у плательщика появляется налоговое обязательство.

Налоговое обязательство – это Налог за добычу природных ресурсов обязанность плательщика при наличии обязанностей, установленных налоговых законодательством, уплатить определенный налог, сбор.

Методы обеспечения налогового обязательства:

залог имущества;

поручительство;

пеня;

приостановление операций по счетам в банке;

арест имущества.

Если плательщик не исполняет налоговое обязательство в установленные сроки, то у него появляется задолженность перед бюджетом, принудительное взыскание которой Налог за добычу природных ресурсов осуществляется след. методами:

неоспоримое списание сумм налоговых платежей со счетов плательщиков в банке;

неоспоримое списание сумм налоговых платежей со счетов дебиторов плательщика;

неоспоримое взыскание наличных средств, хранящихся в кассе у подотчетных лиц;

конфискация имущества.

Источник налога – это доход субъекта, из которого уплачивается налог.

Налоговая база – стоимостная, физическая либо Налог за добычу природных ресурсов другая черта объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Различают:

пропорциональные налоговые ставки, которые инсталлируются в % к облагаемому доходу, обороту или цены имущества;

прогрессивные налоговые ставки, которые растут с ростом объекта налогообложения;

регрессивные, которые снижаются по мере роста налоговой базы;

твердые, которые инсталлируются в Налог за добычу природных ресурсов абсолютной сумме на единицу обложения.

Налоговые льготы – предоставленные отдельным категориям плательщиков достоинства по сопоставлению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор или уплачивать их в наименьшем размере.

Налоговые льготы в РБ инсталлируются в виде:

освобождения от налога, сбора

дополнительных налоговых вычетов и(либо) скидок, уменьшающих налоговую базу или сумму налога, сбора

пониженных Налог за добычу природных ресурсов по сопоставлению с обыкновенными налоговых ставок

возмещение суммы уплаченного налога, сбора

в ином виде, установленном Президентом

Личные льготы по налогам, сборам предоставляются в виде, порядке и на критериях, определяемым Президентом РБ.

Налоговый оклад – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период.

Налоговый период – календарный год либо другой период времени Налог за добычу природных ресурсов, определяемый применительно к каждому определенному налогу, сбору, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора.

Налоговый кадастр – опись объектов, подлежащих налогообложению.

Налогообложение двойное – многократное обложение 1-го и такого же объекта налога.

Таможенная пошлина – вид налога, взимаемого гос. органами, таможенными службами с провозимых через муниципальную границу Налог за добычу природных ресурсов продуктов по ставкам таможенного тарифа.

Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного продукта.

Таможенные льготы – достоинства в виде понижения либо отмены таможенных пошлин и ограничений, предоставляемые отдельным организациям и физ.лицам.

Резидент – организация либо физ.лицо, повсевременно зарегистрированное либо повсевременно живущее в Налог за добычу природных ресурсов данной стране.

Нерезидент – организация, действующая в данной стране, но зарегистрированная как субъект хозяйствования в другой; физ.лицо, действующее в данной стране, но повсевременно живущее в другой.

Плательщики налогов, сборов – организации и физ.лица, на которых в согласовании с Налоговым кодексом РБ и(либо) актами Президента, международными договорами РБ, возложена Налог за добычу природных ресурсов обязанность уплачивать налоги, сборы.

Под организациями понимаются:

юридические лица РБ

зарубежные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами

обыкновенные приятельства

хозяйственные группы

Под физическими лицами понимаются:

граждане РБ

граждане или поданные зарубежного страны

лица без гражданства

Налоговый агент – юридическое либо физическое лицо, хозяйственная группа, обычное приятельство, доверенный управляющий, которые являются источником выплаты Налог за добычу природных ресурсов доходов плательщику и на которые налоговым законодательством возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов.

Представитель плательщика –юридическое либо физическое лицо, действующее от имени и по поручению официального плательщика налогов, сборов.

Предметом налогообложения признается финансовая и неэкономическая деятельность.

Финансовая деятельность – всякая деятельность по производству Налог за добычу природных ресурсов и реализации продукции, также неважно какая другая деятельность, которая тянет либо может повлечь получение доходов.

Неэкономическая деятельность охарактеризовывает деятельность, имеющую собственной целью достижение определенных соц либо моральных эффектов, а не получение дохода.

Объектами налогообложения могут являться операции по реализации продуктов, имущество, прибыль, доход, цена реализованных продуктов или другой Налог за добычу природных ресурсов объект, имеющий стоимостную, количественную либо физические черт, с наличием которого у плательщика появляется обязанность по уплате налога.

Налоговый учет – воплощение плательщиками учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам методом расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета.

Элементами налогового учета признаются имеющие надлежащие свойства характеристики, учитываемые или исключаемые Налог за добычу природных ресурсов при определении размера налоговой базы в согласовании с налоговым законодательством, в том числе доходы и расходы плательщиков.

Налоговая декларация(расчет) – письменное заявление плательщика на бланке установленной формы о приобретенных доходах и об осуществленных расходах, источниках доходов, о налоговых льготах и об исчисленной сумме налога, сбора, также других данных, нужных для исчисления Налог за добычу природных ресурсов и уплаты налога, сбора.


nalog-sredstvo-obogashat-bogatih.html
nalog-za-dobichu-prirodnih-resursov.html
nalogi-6-2012-periodicheskie-izdaniya-postupivshie-v-centr-pravovoj-informacii-v-2012-godu.html